Как получить вычет на ребенка в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере получают родители, усыновители или опекуны при наличии соответствующих оснований. Возможность увеличения льготы по НДФЛ предусмотрена ст. 218 НК РФ. Мы разобрались, как реализовать механизм на практике.

Кому полагается вычет  

Условия повышения лимитов прописаны в ч. 4 п.1 ст. 218 НК РФ. Законодатель предоставил вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю. Таким способом парламентарии восстановили справедливость и уравняли семьи в вопросах фискальной нагрузки. Право на получение увеличенной налоговой льготы прекращается со дня вступления в брак.

Положения ст. 218 НК РФ распространяются на биологических матерей и отцов, усыновителей, попечителей, опекунов, а также их супругов. Определяющим условием становится фактическое содержание несовершеннолетних детей. Исключение сделано для студентов очных отделений. На них вычет положен до достижения 24 лет. Воспользоваться льготой вправе плательщики с реальным доходом, облагаемым НДФЛ.

Понятие единственного родителя в Кодексе не закреплено. Однако пояснения неоднократно давали представители Минфина РФ. Претендовать на двойной вычет разрешается в случае смерти супруга или при отсутствии зарегистрированного брака (письма № 03-04-06/20395 и № 03-04-05/17637).

Кроме того, получить льготу в повышенном размере можно при отказе от нее второго родителя. Реализовать такую схему семья вправе, если другой супруг располагает доходом, облагаемым НДФЛ (письмо Минфина РФ № 03-04-05/15618). При этом должны быть представлены доказательства соблюдения лимитов и ограничений.

Перечень документов

Основанием предоставления вычета является заявление. Подать его необходимо работодателю в произвольной форме. Однако в 2024 году используется рекомендованный бланк. Образец обращения опубликован на официальном сайте ФНС РФ.  Обоснованием станут:

• свидетельство о смерти второго супруга;
• письменный отказ одного из получателей льготы со справкой 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка с указанием единственного родителя;
• справка о присвоении малышу инвалидности;
• решения об установлении опеки, попечительства, усыновлении;
• документы о зачислении ребенка-студента на очную форму обучения.

Если в течение года налогоплательщик не получал вычет в причитающемся размере, разрешается оформить возврат. Основанием станет декларация 3-НДФЛ и заявление с указанием банковских реквизитов.

Вам будет интересно прочитать

Как получить налоговый вычет на детей

 

---

Ограничения и лимиты

Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. От НДФЛ ежемесячно освобождается сумма (в рублях):

• 2800 – первый и второй ребенок;
• 6000 – третий и последующие дети.

Единственные родители (усыновители) инвалидов, в том числе достигших 18 лет и обучающихся на очных формах, вправе получить вычет в сумме до 24 000 рублей. Опекунам и попечителям лимит установлен на уровне 12 000.

Порядок оформления налоговой льготы

Для предоставления вычета необходимо подать письменное заявление работодателю. К обращению прилагаются копии свидетельств о рождении детей, смерти супруга, отказа второго родителя от получения льготы и пр.  Обязанность расчета ложится на организацию, выплачивающую средства.

Если стандартный вычет не предоставлялся, обращаться придется в инспекцию по месту жительства. По окончании года необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Отчет составляется с опорой на справку о доходах. Соответствующий документ выдает бухгалтерия работодателя. Подать декларацию можно до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).

Расчет вычета проводится в приложении № 5 к декларации. Налогоплательщик опирается на сведения о составе семьи, полученном доходе, лимитах ст. 218 НК РФ.

Одновременно с отчетом в инспекцию подается заявление о возмещении излишне оплаченных налогов. Возврат денег производится на банковский счет гражданина по завершении камеральной проверки. Контрольное мероприятие длится не более 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).

Таким образом, получение удвоенного вычета носит компенсаторный характер. Нормы призваны уравнять фискальную нагрузку на семьи с несовершеннолетними детьми.