Как получить вычет на ребенка в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере получают родители, усыновители или опекуны при наличии соответствующих оснований. Возможность увеличения льготы по НДФЛ предусмотрена ст. 218 НК РФ. Мы разобрались, как реализовать механизм на практике.

Кому полагается вычет  

Условия повышения лимитов прописаны в ч. 4 п.1 ст. 218 НК РФ. Законодатель предоставил вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю. Таким способом парламентарии восстановили справедливость и уравняли семьи в вопросах фискальной нагрузки. Право на получение увеличенной налоговой льготы прекращается со дня вступления в брак.

Положения ст. 218 НК РФ распространяются на биологических матерей и отцов, усыновителей, попечителей, опекунов, а также их супругов. Определяющим условием становится фактическое содержание несовершеннолетних детей. Исключение сделано для студентов очных отделений. На них вычет положен до достижения 24 лет. Воспользоваться льготой вправе плательщики с реальным доходом, облагаемым НДФЛ.

Понятие единственного родителя в Кодексе не закреплено. Однако пояснения неоднократно давали представители Минфина РФ. Претендовать на двойной вычет разрешается в случае смерти супруга или при отсутствии зарегистрированного брака (письма № 03-04-06/20395 и № 03-04-05/17637).

Кроме того, получить льготу в повышенном размере можно при отказе от нее второго родителя. Реализовать такую схему семья вправе, если другой супруг располагает доходом, облагаемым НДФЛ (письмо Минфина РФ № 03-04-05/15618). При этом должны быть представлены доказательства соблюдения лимитов и ограничений.

Развод родителей не порождает права на двойной вычет. Получить повышенную льготу нельзя даже при уклонении вторым супругом от содержания общих детей.

Перечень документов

Основанием предоставления вычета является заявление. Подать его необходимо работодателю в произвольной форме. Однако в 2021 году используется рекомендованный бланк. Образец обращения опубликован на официальном сайте ФНС РФ.  Обоснованием станут:

  • свидетельство о смерти второго супруга;
  • письменный отказ одного из получателей льготы со справкой 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка с указанием единственного родителя;
  • справка о присвоении малышу инвалидности;
  • решения об установлении опеки, попечительства, усыновлении;
  • документы о зачислении ребенка-студента на очную форму обучения.

Если в течение года налогоплательщик не получал вычет в причитающемся размере, разрешается оформить возврат. Основанием станет декларация 3-НДФЛ и заявление с указанием банковских реквизитов.

Вам будет интересно прочитать
Как получить налоговый вычет на детей Как получить налоговый вычет на детей
 

Ограничения и лимиты

Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. От НДФЛ ежемесячно освобождается сумма (в рублях):

  • 2800 – первый и второй ребенок;
  • 6000 – третий и последующие дети.

Единственные родители (усыновители) инвалидов, в том числе достигших 18 лет и обучающихся на очных формах, вправе получить вычет в сумме до 24 000 рублей. Опекунам и попечителям лимит установлен на уровне 12 000.

Пример

Решение

Мать-одиночка воспитывает двух несовершеннолетних детей. Ежемесячная заработная плата женщины составляет 15 000 рублей.

Налоговый вычет будет предоставляться в течение всего года:

15 000 × 12 месяцев = 180 000 рублей,

180 000 ≤ 350 000.

Облагаемый НДФЛ доход рассчитывается следующим образом:

15 000 – 2 800 – 2 800 = 9 400.

В месяц  мать-одиночка заплатит государству:

9 400 × 13% = 1222 рубля.

Семья воспитывает троих детей, один из которых является инвалидом 2 группы. Отец зарабатывает в месяц 30 000 рублей, а мать не трудоустроена.

Получить вычет в двойном размере нельзя. Льготу сможет оформить только отец. При этом облагаемая НДФЛ база будет рассчитываться по стандарту ст. 218 НК РФ (без удвоения):

30 000 – 1400 – 1400 – 12000 = 15 200.

Ежемесячный налог составит:

15 200 × 13 % = 1976 рублей.

Вычет продолжат предоставлять в течение 11 месяцев. В декабре доход превысит ограничение в 360 000 рублей.

Порядок оформления налоговой льготы

Для предоставления вычета необходимо подать письменное заявление работодателю. К обращению прилагаются копии свидетельств о рождении детей, смерти супруга, отказа второго родителя от получения льготы и пр.  Обязанность расчета ложится на организацию, выплачивающую средства.

Если стандартный вычет не предоставлялся, обращаться придется в инспекцию по месту жительства. По окончании года необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Отчет составляется с опорой на справку о доходах. Соответствующий документ выдает бухгалтерия работодателя. Подать декларацию можно до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).

Расчет вычета проводится в приложении № 5 к декларации. Налогоплательщик опирается на сведения о составе семьи, полученном доходе, лимитах ст. 218 НК РФ.

Одновременно с отчетом в инспекцию подается заявление о возмещении излишне оплаченных налогов. Возврат денег производится на банковский счет гражданина по завершении камеральной проверки. Контрольное мероприятие длится не более 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).

Таким образом, получение удвоенного вычета носит компенсаторный характер. Нормы призваны уравнять фискальную нагрузку на семьи с несовершеннолетними детьми.  

Все самое интересное в нашем Telegram-канале
Подписаться на рассылку
С политикой конфиденциальности ознакомлен

Вам это точно будет интересно
Условия участия в госпрограмме «Семейный автомобиль»

Условия участия в госпрограмме «Семейный автомобиль»

Госпрограмма «Семейный автомобиль» продолжает действовать и семьи с детьми могут получить автокредит на льготных условиях.

12.06.2020

Как оформить ипотечные каникулы

Как оформить ипотечные каникулы

Закон об ипотечных каникулах – нормативный акт, в котором отражены правила и требования для заемщиков, стремящихся получить у кредитного учреждения льготный период для временного приостановления исполнения обязательств или снижения размера платежей по займу.

05.02.2020

Положена ли пенсионерам бесплатная путевка в санаторий?

Положена ли пенсионерам бесплатная путевка в санаторий?

Бесплатная путевка в санаторий – социальная льгота, предоставляемая гражданам РФ по определенным правилам. Получить направление на отдых и лечение можно в порядке очередности.

18.02.2020

А вот это наверняка
За полгода +50% на акциях Яндекса и Тинькова. Как удвоить свой капитал

За полгода +50% на акциях Яндекса и Тинькова. Как удвоить свой капитал

Сегодня хочу немного поделиться с вами своими мыслями о том, как можно в достаточно короткие сроки удвоить свой капитал.

21.03.2020

Увольнение в период карантина коронавируса: что нужно знать

Увольнение в период карантина коронавируса: что нужно знать

Увольнение в период карантина – довольно рискованное занятие, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для работодателя.

08.04.2020