Как получить налоговый вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение вправе плательщики НДФЛ. Порядок закреплен ст. 219 НК РФ. Льгота является одним из инструментов реализации социальной политики государства. Право на ее получение дает оплата образования в лицензированных учебных заведениях.

Общие принципы

Социальным вычетом именуется механизм освобождения доходов налогоплательщика от НДФЛ. Реализовать его могут только резиденты. Таковыми признаются граждане России или лица, законно пребывающие на территории страны не менее 183 суток в году (ст. 207 НК РФ).

Обязательным условием получения льготы является уплата НДФЛ. Налогоплательщик должен иметь реальный доход, облагаемый по ставке 13%. Правила определения статуса вознаграждений установлены ст. 224 НК РФ. Вычет не распространяется на выигрыши, проценты по вкладам, государственным облигациям.

В рамках ст. 219 НК РФ от НДФЛ освобождаются заработки, полученные налогоплательщиком в течение года. Заявить о намерении необходимо сразу после оплаты образовательных услуг либо по итогам налогового периода. К отношениям применяются нормы о 3-летнем сроке давности. Так, в 2020-м можно получить преференции за 2019, 2018 и 2017 гг.

Вычет за обучение ребенка

Пунктом 2 статьи 219 НК РФ родителям, усыновителям, попечителям и опекунам детей предоставлено право на освобождение от налога. Условием является наличие прямого родства или юридической связи. Доказательством становятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • судебное решение об усыновлении;
  • акты уполномоченного органа о передаче детей под опеку или попечительство.

Правом на социальный налоговый вычет по расходам на обучение получают и другие родственники. Претендовать на льготу могут сестры и братья, в том числе имеющие только одного общего родителя (письмо Минфина РФ № 03-04-08/8-186). Прогрессивным является пункт о распространении положений ст. 219 НК РФ на бывших попечителей и опекунов. Если таковые оплатили экс-воспитанникам образование, они могут рассчитывать на освобождение от НДФЛ. А вот бабушки, тети, дедушки, племянники, дяди и прочие родственники в статье не поименованы. Воспользоваться механизмом они не могут.

Льгота предоставляется по расходам на подготовку в заведениях с государственной лицензией. Исключения составляют зарегистрированные в установленном порядке педагоги (ИП, самозанятые), а также иностранные учреждения. Законность их деятельности подтверждается выписками из реестров. Форма собственности, уровень и профиль образования значения не имеют.

Тип организации

Приложения к заявлению

Индивидуальный предприниматель

Копии свидетельства о регистрации,  лист записи в ЕГРИП с кодами экономической деятельности (письмо № 03-04-05/86849 от 11.11.2019 года).

Российское учебное заведение

Лицензия, свидетельства о постановке на учет и присвоении регистрационного номера, лист записи в ЕГРЮЛ

Иностранное учреждение

Удостоверенные выписка из реестра страны-происхождения и копия устава, а также лицензия на образовательную деятельность для филиалов и представительств в России

Напомним, что с 2017 года предпринимателям и юридическим лицам перестали выдавать свидетельства о постановке на учет.  Теперь достаточно информации из госреестра.

Заявителям разрешается оформлять налоговый вычет за обучение в вузе, колледже, частной школе, а также различных кружках, секциях. Ограничений законодатель не устанавливает. Формально норма распространяется и на услуги детских садов. Однако к таким договорам инспекции относятся настороженно. Дошкольные учреждения занимаются комплексным обслуживанием. В стоимость нередко включается питание, медицинская помощь. Получить преференцию разрешат, если в договоре будет четко определена цена образовательной составляющей.

Претендентам придется подтвердить сумму расходов. Для этого необходимо представить копию договора, распоряжение о зачислении ребенка и квитанции о внесении средств. Статьей 219 НК РФ установлен  годовой лимит на одного несовершеннолетнего – 50 000 рублей. При этом норматив актуален для обоих родителей (усыновителей, попечителей).

Пример № 1. В 2019 году семья оплатила 86 000 рублей за обучение единственного сына. Отец и мать ребенка работают по трудовым договорам и могут обратиться в ИФНС за вычетом. Однако от налога получится освободить лишь 50 000 рублей. Из бюджета возместят не более 6500. Подать заявление может один из супругов или оба родителя. Расчет не изменится. Вычет предоставляется на ребенка и не зависит от количества законных представителей.

Документы на налоговый вычет за обучение

Перенести остаток льготы на следующий год нельзя. Соответствующего пункта в законе нет. А вот академический отпуск, оформленный согласно приказу Минобрнауки РФ № 455, не лишает такой возможности. Если в этот период были произведены расходы, налогоплательщики получат освобождение от налога.

Пример № 2. В 2019 году  за обучение детей родители заплатили 100 000 рублей. Стоимость образования одного ребенка составила 65 000, а второго – 35 000. По завершении налогового периода семья подала заявление о возмещении излишне уплаченного НДФЛ. Расчет будет производиться следующим образом:

35 000 × 13% = 4550,

65 000 ≥ 50 000,

50 000 × 13% = 6500.

Сумма возмещения составит 4550 + 6500 = 11050 рублей.

Важным условием предоставления налогового вычета является возраст детей. По общему правилу, от НДФЛ освобождают расходы на обучение ребенка, не достигшего совершеннолетия. Однако в статье есть исключение. Воспользоваться механизмом вправе законные представители при оплате очного образования детям до 24 лет.

Освобождению от НДФЛ подлежат только доходы физлиц. Вычет не предоставляется, если услуги оплачены средствами материнского капитала или иным сертификатом.

Налоговый вычет за свое обучение

Сослаться на ст. 219 НК РФ вправе налогоплательщики, оплатившие собственное образование. Для этого потребуется собрать стандартный пакет документов:

  • договор с учебным заведением;
  • квитанции о перечислении средств;
  • копию лицензии;
  • выписку из государственного реестра о постановке организации на учет.

Правила здесь значительно мягче. Так, гражданин вправе получить налоговый вычет за свое обучение на заочном отделении. Лимит же увеличивается до 120 000 рублей в год.

Обратите внимание! При оплате образования за несовершеннолетних братьев и сестер также применяется повышенный размер льготы.  Верность такой позиции подтверждается разъяснениями ФНС РФ № ММВ-7-11/569@.

А вот воспользоваться нормой при платном обучении супруга не удастся. Упоминаний о мужьях и женах в ст. 219 НК РФ не содержится. Аналогичной точки зрения придерживаются финансисты в письме № 03-04-05/270.

Как получить вычет: способы

Законодатель признает два метода. Налогоплательщик вправе обратиться в территориальную инспекцию сразу после оплаты образовательных услуг. Заявление составляется с применением рекомендованной формы. Бланк представлен в письме ФНС РФ № БС-4-11/500@.

Заявителям придется подать в инспекцию документы для налогового вычета за обучение. Их перечень мы приводили ранее. Уведомление для работодателя выдают в течение 30 дней. Извещение содержит наименование компании, сумму дохода, освобождаемого от НДФЛ и год применения льготы. При смене места работы до исчерпания лимита процедуру придется проходить повторно.

Алгоритм получения вычета через работодателя:

Как получить вычет за обучение

Второй способ сводится к возмещению излишне уплаченного налога по итогам года.  Для этого заявитель представляет в инспекцию декларацию. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утвержден ведомственным распоряжением № ММВ-7-11/569@. Избежать ошибок при оформлении отчета помогут онлайн-сервисы. Специальные программы для работы с декларацией доступны на сайте ФНС РФ и портале госуслуг.  Предварительно в бухгалтерии работодателя потребуется запросить справку о доходах за минувший год (2-НДФЛ).

Подать отчет необходимо до 30 апреля следующего года. Законодательство не предусматривает возможности предоставления вычета за минувшие периоды. Восстанавливать налог разрешается лишь за тот год, в котором плательщик потратился на обучение. В соотношении с нормами о сроке давности механизм выглядит следующим образом.

Пример № 3. За период 2015 – 2018 гг. Иванов потратил на обучение в вузе 330 000 рублей. Плата вносилась ежегодно равными частями. О праве на вычет он узнал лишь в 2020. Возможность подачи заявления у него сохранилась. Однако требовать возмещения гражданин может лишь за 2018 год. Под вычет попадет сумма  последнего платежа в 110 000 рублей. Для этого ему придется подать декларацию 3-НДФЛ.

Вместе с отчетом в инспекцию направляются документы, подтверждающие факт получения платного образования. Состав приложений определяется основанием вычета. Кроме того, в инспекцию необходимо представить заявление о возмещении НДФЛ с указанием банковских реквизитов.

Возврат налога производится на счет плательщика не позднее 1 месяца после окончания камеральной проверки (письмо № ЕД-4-3/18162@).

Алгоритм получения вычета через налоговую:

Как получить вычет за обучение

Направить документы в контролирующую службу можно несколькими способами. В 2020 году доступными остаются:

  • личное обращение;
  • пересылка почтой, курьерской службой;
  • электронная форма с применением квалифицированной цифровой подписи;
  • визит в многофункциональный центр.

Подробную информацию о времени работы территориальных инспекций можно найти на официальном сайте ФНС РФ. Налоговая служба активно развивает систему удаленного взаимодействия с плательщиками. Пошаговые инструкции и многочисленные сервисы представлены в личном кабинете.

Подписаться на рассылку
С политикой конфиденциальности ознакомлен
Вам это точно будет интересно
Как оформить ипотечные каникулы

Как оформить ипотечные каникулы

Закон об ипотечных каникулах – нормативный акт, в котором отражены правила и требования для заемщиков, стремящихся получить у кредитного учреждения льготный период для временного приостановления исполнения обязательств или снижения размера платежей по займу.

05.02.2020

Сельская ипотека с господдержкой

Сельская ипотека с господдержкой

Сельская ипотека – новая программа, которая была принята на федеральном уровне. Это мера государственной поддержки, предназначенная для граждан, которые хотят приобрести жилье в деревне, селе, станице, хуторе, то есть вне города и пригорода.

10.02.2020

Как получить вычет на ребенка в двойном размере

Как получить вычет на ребенка в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере получают родители, усыновители или опекуны при наличии соответствующих оснований.

12.03.2020

А вот это наверняка
Увольнение в период карантина коронавируса: что нужно знать

Увольнение в период карантина коронавируса: что нужно знать

Увольнение в период карантина – довольно рискованное занятие, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для работодателя.

08.04.2020

За полгода +50% на акциях Яндекса и Тинькова. Как удвоить свой капитал

За полгода +50% на акциях Яндекса и Тинькова. Как удвоить свой капитал

Сегодня хочу немного поделиться с вами своими мыслями о том, как можно в достаточно короткие сроки удвоить свой капитал.

21.03.2020