Кто и в каких случаях платит НДФЛ 15 процентов?

Ставка НДФЛ в 15% начнет применяться с 1 января 2021 года. Изменения связаны с внедрением прогрессивной системы обложения доходов. Поправки затронут лиц с высокими заработками. Рядовые граждане повышения фискальной нагрузки могут не опасаться.

Кто платит повышенный НДФЛ

Законом № 372-ФЗ от 23.11.2020 года ставка налога на доходы физлиц была скорректирована. После вступления нормативного акта в силу при исчислении НДФЛ начнут применять дифференцированную шкалу. Основанием изменения станет размер годового дохода (в рублях):

  • до 5 миллионов – 13%;
  • свыше 5 миллионов – 15%.

Обязанность по исчислению и удержанию налога возложат на агентов. Организации и предприниматели, выплачивающие средства, будут самостоятельно проводить расчет. Исключения составят случаи получения дохода из нескольких источников. Если в совокупности вознаграждения за год превысят отметку в 5 миллионов рублей, налог начислит территориальная инспекция.

Пример № 1

Директор компании ООО «Овечка» получает ежемесячно 500 000 рублей. Расчет налога производит штатный бухгалтер при начислении зарплаты.

Месяц

Совокупный доход

Налоговая ставка

Расчет

НДФЛ к оплате в бюджет

Январь

500 000

13%

500 000 × 13%

65 000

Февраль

1 000 000

13%

1 000 000 × 13%

130 000

Март

1 500 000

13%

1 500 000 × 13%

195 000

Апрель

2 000 000

13%

2 000 000 × 13%

260 000

Май

2 500 000

13%

2 500 000 × 13%

325 000

Июнь

3 000 000

13%

3 000 000 × 13%

390 000

Июль

3 500 000

13%

3 500 000 × 13%

455 000

Август

4 000 000

13%

4 000 000 × 13%

520 000

Сентябрь

4 500 000

13%

4 500 000 × 13%

585 000

Октябрь

5 000 000

13%

5 000 000 × 13%

650 000

Ноябрь

5 500 000

13% и 15%

(5 000 000 × 13%) + (500 000 × 15%)

725 000

Декабрь

6 000 000

13% и 15%

(5 000 000 × 13%) + (1 000 000 × 15%)

800 000

Пример 2

Гражданин Петров трудится сразу в двух компаниях. В первой ежемесячная заработная плата равна 250 000, во второй – 300 000 рублей. За год налогоплательщик получит:

250 000 × 12 месяцев = 3 000 0000,

300 000 × 12 месяцев = 3 600 000,

3 000 000 + 3 600 000 = 6 600 000 рублей.

Налоговые агенты рассчитают и удержат НДФЛ по ставке 13%, так как выплаты по каждому из них не превысят 5 миллионов.

3 000 000 × 13% = 390 000

3 600 000 × 13% = 468 000

Вместе организации перечислят в бюджет НДФЛ в сумме 858 000 рублей. Территориальная налоговая инспекция по итогам года проведет перерасчет:

(5 000 000 × 13 %) + (1 600 000× 15%) = 890 000,

890 000 – 858 000 = 32 000.

Дополнительно Петрову придется заплатить 32 000 рублей. Штрафы и пени взыскивать не будут.

В каких случаях ставка в 13 % сохранится

Прогрессивная шкала распространится на всех плательщиков, включая нерезидентов РФ. При этом доходы от продажи личного имущества, за исключением ценных бумаг, обложат по ставке в 13% вне зависимости от суммы. Не попадут под действие новых норм страховые выплаты, пенсии, подарки.

А вот выигрыши в азартных играх, заработок на фондовой или валютной бирже, дивиденды от инвестиций в финансовые инструменты решено включать в общий расчет. На ставку такие вознаграждения повлияют.

С какого числа начнут удерживать налог

Поправки предполагают повышение ставки НДФЛ до 15 процентов с месяца, в котором была превышена планка годового дохода. Налоговые агенты начнут массово применять новые нормы летом-осенью 2021 года. Именно к этому времени совокупный заработок высокооплачиваемых специалистов преодолеет утвержденный лимит. Номинально действовать прогрессивная шкала будет с 1 января.

В завершение отметим, что дополнительные средства государство направит на формирование фонда помощи. Деньги решено расходовать на оплату лечения тяжелобольных детей. Поправки уже успели получить наименование налога на богатство.

Подписаться на рассылку
С политикой конфиденциальности ознакомлен
Вам это точно будет интересно
Отель не возвращает деньги после отмены бронирования: что делать

Отель не возвращает деньги после отмены бронирования: что делать

Если отель не возвращает деньги после отмены бронирования, нужно писать претензию – конечно в том случае, если требование о возврате обосновано.

10.04.2020

Когда должник лишится единственного жилья: анализ судебной практики

Когда должник лишится единственного жилья: анализ судебной практики

Статья 446 ГПК РФ защищает единственное жилье должника от взыскания. Нередко нормой пользуются недобросовестные граждане. Юристы рассказали, в каких случаях суды могут обойти законодательный запрет.

22.04.2020

Как оплатить ЖКХ в рассрочку?

Как оплатить ЖКХ в рассрочку?

Рассрочка задолженности по коммунальным платежам предоставляется собственникам, нанимателям и иным законным владельцам недвижимости.

14.05.2020

А вот это наверняка
Самые реальные способы заработка в интернете без вложений и рисков

Самые реальные способы заработка в интернете без вложений и рисков

В статье я разберу 5 рабочих способов заработка в интернете, которые могут стать для вас полноценным источником доходов и еще 5, которые можно рассматривать лишь как дополнительный источник получение прибыли в сети.

18.06.2020

Условия участия в госпрограмме «Семейный автомобиль»

Условия участия в госпрограмме «Семейный автомобиль»

Госпрограмма «Семейный автомобиль» продолжает действовать и семьи с детьми могут получить автокредит на льготных условиях.

12.06.2020